F49-TECKNO768
SWEDEN
TEL/MOBIL: +46-0-763497981
www.f49-teckno768.se

HUVUDMENYN

*F49-BOKFÖRING *S1-EXEMPEL1*S2-KONTOPLAN *S3-MOMS *S4-BALANSKONTON *S5-EXEMPEL2 *S6-TILLGÅNGSKONTO *S7-SKULDER *S8-EGET KAPITAL *S9-RESULTATKONTON *S10-INKOMST KONTON *S11-UTGIFTSKONTO *S12-INTÄKKONTON *S13-KOSTNADSKONTON *S14-PERSONALKONTON *S15-SKATTEKONTON *S16-ARBETSGIVARAVGIFTER *S17-EGNA AVGIFTER *S18-BUDGET *S19-PRISSÄTTNING *S20-VINST *S21-FÖRLUST *S22-UTTAG *S23-INSÄTTNINGAR *S24-INTRESSENTER *S25-BOKSLUT *S26-BOKFÖRINGSLAGEN *S27-REDOVISNING *S28-RUTINER *S29-AFFÄRSHÄNDELSER *S30-VERIFIKATIONER *S31-KONTERING *S32-FÖRSÄLJNING *S33-VARUINKÖP *S34-INVENTARIER *S35-OMSÄTTNING*S36-ÖVRIGT *SIDA37-EXEMPEL3 *SIDA38-EXEMPEL4 *SIDA39-EXEMPEL5 *SIDA40-CONTACT TJÄNSTER TECKNO768 OCH F49-TECKNO768

KONTERING

- När en affärshändelse inträffar i en verksamhet, ska man kontera vilka konto
påverkas av affärshändelsen.
- Kontering betyder också att bestämma vilka vänster sida av ett (eller flera)
konto(n) (Debetsida) eller höger sida av ett (eller flera) konto(n) (Kreditsida)
som påverkas. För varje affärshändels påverkas en eller flera Debetsida(or)
och en eller flera Kreditsida(or). Totala summan är lika oavsett antal konto
som påverkas på varje sida.

BOKFÖRING EXEMPEL 1

NÄR DU KÖPER KONTANT

Här är ett exempel:

Du köper en dator till din verksamhet från ELGIGANTEN för 5 500kr inklusive moms och får ett kvitto.
Du bokför det på detta sätt:

• Du tar fram en kopia på utdrag från banken eller ett tomt A4 papper.


• Häftar fast kvittot på utdraget eller papret.


• På kvittot finns information om företaget som du handlat från, vilket datum, prissumman, moms och
  vilken eller vilka varor och tjänster.


• Du ska på utdraget (eller papret) upp till höger ge verifikationen(utdraget) ett verifikationsnummer
  (Obs: detta nummer måste vara i tur och ordning beroende på vilken ordning affärshändelsen ägd
  rum och efter dag eller datum som du har handlat).


• På bankutdraget (eller papret) ska du kontera beloppet och moms(om varan eller tjänsten är momsbelagd)
  på olika konton på både DEBET och KREDIT sidan(den totala summan om moms också finns ska vara
  lika på DEBET och KREDIT om du ska använda mer än ett konto på varje debet eller kreditsida.
  


• Du konterar 5 500 kr på kreditsidan av någon av dessa konto(beroende på vilket konto du har använt för att
  köpa datorn): BANKGIRO(1930), PLUSGIRO(1920) eller KASSA(1910) och konterar 4 400 kr på kontot 5410
  (förbrukningsinventarier) på debetsidan, och 1 100 kr på momskontot (2640) på debetsida.


• Debet är alltid på vänster sida och kredit på högersida, men de (debet och kredit) ökar och minskar olika
  beroende på affärshändelsen.


• Om du köper kontorsmaterial som är värda halva prisbasbeloppet och som håller minst tre år, så ska dessa
  bokföras som inventarier eller kontorsinventarier på kontot 1220(ett tillgångskonto).


• Om inte uppfyller dessa, t ex som här en dator för 5 500 kr ska de bokföras som FÖRBRUKNINGS-
  INVENTARIER på kontonummer 5410 som är ett utgiftskonto som ökar i debet och minskar i kredit.


• Om däremot du hade köpt flera datorer eller flera stolar som tillsammans var värda halva prisbasbelopp
  totalt (Just nu 2016 juli 22 500 kr) och som dessutom skulle hålla i minst 3år, då ska de bokföras som
  inventarier.


• Momsen (ingående moms) är på 1 100 kr. Den bokförs på konto 2640.


• Här är priset på dator 5 500 kr inklusive moms. Det betyder att momsen är 20 procent av 5 500 kr.


• Priset exklusive moms är 4 400 kr. Elgiganten har lagt på 25 procent av 4 400 kr som blir 1 100 kr
  (totalt inklusive moms blir det 5 500 kr).


• Allt du handlar för ditt företag bokförs på samma sätt, men beroende på vad du handlat, kan de bokföras på
  olika konto. Det kan finnas varor och tjänster som är befriade från moms.


• De flesta varor och tjänster har en momspålägg på 25 procent. Men det finns de som har 12 procent och
  6 procent momspålägg. Mer om det kan du läsa under fliken moms, i menyn här ovan.

EXEMPEL 2

NÄR DU KÖPER PÅ KREDIT

Du beställer en dator för ditt företag på nätet från Elgiganten för 5 500 kr och får en faktura med 30 dagars
kredit Du bokför det på detta sätt:

• Du kopierar fakturan, den ena lägger du i pärmen obetalda fakturor, den andra konterar du med ett
  konteringsstämpel.


• Du gör en verfikation av fakturan och ger den, ett verifikationsnummer i tur och ordning efter det datum
  affärshändelsen inträffat och du fått fakturan.


• På konteringsstämpeln skriver du: på debetsidan på kontot 5410 (som är kontot förbrukningsinventarer ),
  beloppet 4 400 kr, och också på debetsidan på kontot ingåendemoms (2640) beloppet 1 100 kr (totalsumman på
  debetsidan blir 5 500 kr). Och på kreditsidan skriver du 5 500 kr på kontot 2440(som är konto Leverantörs-
  skulder ).


• Du skriver på ett skuld konto och inte kontantkonto som kan vara bankkonto, plusgiro eller kassa, eftersom
  du ännu inte betalat den, utan har en skuld till Elgiganten som måste betalas senast om 30 dagar.



Sedan när (i samband med att ) du betalar fakturan,
bokför du det på detta sätt:



• Du tar bort kopian på fakturan, från pärmen obetalda fakturor.


• Du gör en verifikation av fakturan och ger den ett verifikationsnummer i tur och ordning efter datumet
  affäshändelsen (här du betalat fakturan) har inträffat.


• Du stämplar fakturan med konteringsstämpel och bokför detta: 5 500 kr på debet på kontot Leverantörsskulder
  eftersom du betalat din skuld, och 5 500 kr på kredit på något av kontantkontona 1930(bank) eller 1920(plusgiro)


• Obs: du har redan bokfört momsen när du fick fakturan och ska inte bokföra den igen när du betalar.



EXEMPEL 3

NÄR DU SÄLJER KONTANT

Du har ett företag som säljer datorer. Du säljer kontant här den här gången (t ex du får betalt med bankkort,
swish eller kontant) en dator för 5 500 kr inklusive moms.

• Du skriver ett kvitto och tar en kopia på kvitto.


• Du tar fram ett A4 papper och häftar fast kopian på det. Gör en varifikation av pappret och ger den ett veri-
  fikationnummer som ska vara i tur och ordning efter när affärshändelsen inträffat, stämplar pappret med
  konteringsstämpel och konterar beloppet.


• Verifikationen ska innehålla: Namnet på ditt företag, datum, försäljningspris, moms(om varan är momsbelagd).


• Du konterar så här:


• Beloppet 4 400 kr skriver du i kreditsidan på kontot 3010(nummer på försäljningskontot). Beloppet 1 100 kr
  skriver du på kreditsidan på kontot 2610 (utgående moms kontot). Och beloppet 5 500 kr skriver du på debetsidan
  på antingen 1930 (bank) eller 1910(kassa).


• Du lägger verifikatioen i ett pärm för verifikationer i tur och ordning efter det datum affärshändelsen inträffat.

EXEMPEL 4

NÄR DU SÄLJER PÅ KREDIT

Du har ett företag som säljer datorer. Du säljer här på kredit( t ex genom faktura med 30 dagars netto)
en dator för 5 500 kr inklusive moms.

• Du skriver en faktura.Du kopierar fakturan och tar två kopior på den. Du lägger den ena i en
  pärm (obetalda kundfakturor).


• Ger den andra kopian ett verifikationnummer som ska vara i tur och ordning efter affärshändelsens
  datum(notera att huvudfakturan skickas till kunden).


• Verifikationen ska innehålla: Namnet på ditt företag, datum, pris, moms(om varan är momsbelagd),
  vem eller vilket företag har köpt datorn, vad som har sålts.


• Du stämplar verifikatioen och konterar beloppet. Du konterar så här:


• Beloppet 4 400 kr skriver i kreditsidan på kontot 3010(försäljningkontot). Beloppet 1 100 kr
  skriver du på kreditsidan på kontot 2610 (nummret för utgående moms konto). Och beloppet 5 500 kr
  skriver du på debetsidan på kontot 1510 (kundfordringars kontot).


• Du skriver på kontot 1510 (kundfordringar) eftersom du ännu inte fått betalt och har en fordran
  på kunden.


• Du lägger verifikatioen i ett pärm för verifikationer i tur och ordning efter datum av affärs-
  händelsen.


• När sedan kunden betalar, bokför du det så här:


• Du tar bort fakturan från pärmen obetalade kundfakturor.


• Gör verifikation av fakturan, och ger den ett verifikationsnummer.


• Du stämplar den och konterar så här. Du skriver 5 500 kr på kreditsidan på kontot 1510(kund-
  fordringar) och skriver 5 500 kr på debetsidan på antingen 1930(bank), 1920(plusgirokontot)
  eller 1910 (kassa) du har fått in kontanter i verksamheten.



----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
F49-TECKNO768 Första Avenyn 9A 281 30 Hässleholm/Sweden
Tel: +46 (0) 76 349 79 81
Email: teckno768@hotmail.com
www.f49-teckno768.se





MIKE SADEGHI VD OCH ÄGARE

F49-TECKNO768

HAR STUDERAT I FÖRETAGSEKNOMI, REDOVISNING, WEBDESIGN.

EMAIL: teckno768@hotmail.com

MOBIL: 0763497981

OBS: VIKTIGT ATT VETA

- Du kan få mer detaljerad information genom e-mail jämfört med telefonsamtal